+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как отразить в бухучете дорогой подарок контрагенту

Как отразить в бухучете дорогой подарок контрагенту

Налог на прибыль. Учет подарков контрагентам. Подарки контрагентам — это безвозмездная передача. Кодекс такие расходы учитывать запрещает п. Поэтому расходы на их покупку учитывать рискованно, ведь специалисты Минфина против письмо от На практике выдачу контрагентам подарков оформляют как представительские расходы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подарки клиентам — налоговые последствия

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть подарки?

Налог на прибыль. Учет подарков контрагентам. Подарки контрагентам — это безвозмездная передача. Кодекс такие расходы учитывать запрещает п. Поэтому расходы на их покупку учитывать рискованно, ведь специалисты Минфина против письмо от На практике выдачу контрагентам подарков оформляют как представительские расходы.

Например, вручить подарки можно во время новогоднего корпоратива или на переговорах по заключению договоров на будущий год. Но даже если оформить презент как представительские траты, риски все равно остаются. Подарки не названы в кодексе среди представительских п. Поэтому чиновники против таких расходов письмо Минфина России от Но в суде компаниям удается доказать, что расходы списать можно постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от С подарков, переданных представителям партнеров, безопаснее заплатить НДС подп.

В свою очередь при покупке товаров компания вправе предъявить входной налог к вычету. Здесь есть одна особенность. Компания часто поздравляет партнеров, передавая праздничные открытки. Если выслать такие открытки в конверте, на котором нанесен логотип компании, налоговики расценивают это как безвозмездную передачу товаров в рекламных целях. А стоимость такого письма обычно не более рублей.

Поэтому передача не облагается НДС подп. Значит, компания не вправе и заявить к вычету НДС с конвертов. Доказать иное получается только в суде постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Проще использовать обычные конверты. НДФЛ и взносы. Подарки стоимостью менее рублей НДФЛ не облагаются п. Правда, если компания вручит партнеру более дорогую вещь, удержать налог она все равно не сможет.

Поэтому не позднее месяца после окончания года, в котором компания подарила дорогой презент, надо сообщить партнеру и в свою налоговую о невозможности удержать НДФЛ п. Взносы со стоимости подарков платить не требуется независимо от суммы. Ведь представители контрагентов не являются работниками компании.

И эта выплата не связана с трудовыми отношениями ст. Скидки оптовым покупателям обычно дают за выполнение конкретных условий договора, например закупки определенного объема товаров. Порядок списания бонуса в расходы зависит от того, уменьшается ли на него цена товара. Если премия не уменьшает стоимость продукции, то компания учитывает ее во внереализационных расходах на дату перечисления подп.

Если на сумму скидки уменьшается стоимость товаров, тут есть два варианта. Первый: поставщик уменьшит цену будущих поставок. Тогда доходы по этим поставкам надо отразить уже за минусом бонуса. Второй: скидка предоставляется задним числом, то есть уменьшается цена уже отгруженного товара.

Тогда надо пересчитать выручку за предыдущие периоды. Бонусы с оптовыми покупателями компания обычно отражает в договорах. А вот при снижении цен на розничные товары стоит оформить приказ руководителя, в котором записать период действия скидок. А также причину снижения цен — новогодние акции. Отдельно учитывать розничные скидки не требуется. Просто компания отразит доходы по той цене, по которой реализовала товары. Если по условиям договора скидка уменьшает цену товаров, то поставщик должен скорректировать налоговую базу п.

То есть выставить покупателю корректировочный счет-фактуру. Если скидка на цену товаров не влияет, то менять базу по НДС не надо. Рискованно в виде скидки передавать покупателям бонусный товар по нулевой стоимости. По мнению налоговиков, с рыночной цены такого товара надо начислить НДС. А покупную стоимость бонусного товара нельзя учесть в расходах. Иную позицию удается защитить только в суде постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Новогоднюю рекламу можно учесть так же, как и обычную, но есть одна особенность.

При размещении рекламы на телевидении стоит внимательно проверить договор с агентством. Если в договоре на изготовление и размещение ролика оговорен срок использования более года, проверяющие посчитают его нематериальным активом и потребуют списать в течение срока, установленного договором. Но новогоднюю рекламу компания вряд ли будет использовать более года. Чтобы избежать проблем, стоит исключить из договора срок использования ролика.

Тогда расходы получится списать сразу п. И если это возможно, то защититься помогут договор на размещение рекламы, графики выхода и акты оказанных услуг, полученные от телевизионных компаний. Из этих документов должно быть видно, что компания размещала ролик только перед праздниками или в период новогодних каникул. Тогда есть шанс отбиться от претензий в суде постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от НДС с расходов на создание рекламного ролика и услуг по его размещению на телевидении можно принять к вычету.

Причем полностью независимо от того, нормируется реклама для налога на прибыль или нет. Ведь вычеты надо нормировать только по командировочным и представительским расходам.

Москве от При размещении рекламы стоит также проверить ее текст на предмет налоговых рисков. Если реклама касается деятельности, которая не облагается НДС, то инспекторы на местах считают, что и вычет со стоимости рекламных услуг компания заявить не вправе. Судьи поддерживают налоговиков постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Поэтому в рекламе стоит упомянуть всю деятельность компании.

Тогда вычет НДС можно заявить пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых товаров. Это нам подтвердили в Минфине России. Компания вправе учесть стоимость подарков сотрудникам в расходах на оплату труда ст. Для этого их выдачу надо предусмотреть в коллективном или трудовых договорах или положении об оплате труда и премировании. А также стоит оформить приказ о награждении сотрудников за труд.

Если обязанность выдачи подарков не предусмотрена, списать их компания не вправе. Что касается корпоративов, то устроить вечеринку для сотрудников безопасно тоже только за счет прибыли. На практике корпоратив иногда маскируют как деловую встречу, чтобы учесть расходы как представительские п. Для этого на праздник приглашают еще и представителей контрагентов. Это позволяет учесть затраты, но риски остаются. Налоговики могут распознать уловку, даже если подменить цель мероприятия и переделать первичку.

Во-первых, деловая встреча приходится на конец года, а во-вторых, на ней будут присутствовать почти все работники компании. Причем входной НДС со стоимости подарков можно принять к вычету. Чтобы не платить НДС с подарков, но принять по ним налог к вычету, можно оформить презенты как поощрение за труд. Например, прописав подарки в коллективном договоре.

Если инспекторы все же доначислят НДС, в суде есть шанс отменить такое решение постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Что касается услуг и товаров, приобретаемых для корпоратива, то по ним вычет заявлять рискованно.

Ведь компания не списывает стоимость корпоратива в расходы, а значит, входной НДС не связан с облагаемой деятельностью. НДФЛ удерживают только с подарков стоимостью более рублей. Сделать это надо с ближайшей зарплаты работника. Если подарки являются частью зарплаты, на их стоимость надо начислить взносы ч. Если же компания не планирует учитывать подарки в расходах, то безопаснее составить с работниками договор дарения.

При проведении корпоративов у сотрудников возникает экономическая выгода. Поэтому чиновники считают, что компании должны приложить все усилия, чтобы эту выгоду оценить и удержать НДФЛ письмо Минфина России от Но компании не обязательно удерживать налог, если не удается определить, кто сколько выпил и съел.

Например, если питание на корпоративе в виде шведского стола. Правда, сейчас большинство ресторанов пишут цену банкетного меню на одного человека.

Но таких формулировок безопаснее избегать в первичке. Иначе проверяющие могут потребовать удержать НДФЛ и начислить взносы со стоимости банкета на человека. Расходы на украшение витрин и офисов учесть можно, если доказать их обоснованность. Без проблем можно списать расходы на оформление торговых залов и витрин.

Например, если для декора компания использует товары или украшения с символикой компании, то такие расходы можно списать как рекламные п. А как прочие можно списать траты на украшения, если оформления витрин требовали местные власти подп. Например, в столице правила подсветки, праздничного оформления фасадов и витрин определяет распоряжение правительства Москвы от

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам. Люди часто преподносят друг другу подарки как в личных, так и в деловых отношениях.

Праздничные сувениры стали неотъемлемой частью делового этикета. Каждая компания стремится преподнести новогодние сюрпризы своим работникам, их детям, партнерам по бизнесу, потенциальным покупателям. Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента аудита КСК групп, рассказала, как правильно учесть новогодние подарки. По общему правилу, все подарки можно отнести к товарно-материальным ценностям. Подарки клиентам компании и потенциальным покупателям, если они призваны стимулировать объемы продаж, увеличивать лояльность клиентов, привлекать новых покупателей, можно отнести к расходам на рекламу.

Подарки покупателям: учет и налогообложение

Как правило, организация передает клиентам некий товар как вознаграждение за то, что последний пользуется услугами либо приобретает ценности, заключая договор купли-продажи на установленную сумму. Подарки целесообразно разделить на три группы: до руб. При определении цены подарка следует исходить из того, являются ли аналогичные товары объектом реализации организации. Иначе имеется риск доначисления НДС в случае признания передачи подарков реализацией товаров по ценам, не соответствующим рыночным. Такое снижение целесообразно обосновать, например, потерей качества передаваемого товара, сезонными колебаниями спроса на подобные товары, маркетинговой политикой организации — выход на новые рынки и продвижение новых товаров. Причину раздачи подарков следует изложить в приказе руководителя. Подарки до руб.

Учет подарков контрагентам на Новый год

Ситуация: Как оформить списание материально-производственных запасов при выдаче сотруднику подарка. Общую стоимость ценностей, переданных в подарок сотрудникам или их детям, спишите на основании первичных документов. Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону ф. Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour.

У меня вопрос связан с нюансами заинтересованности клиентов с помощью бонусов и материальных подарков. Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать эти затраты? Во многих компаниях, работающих в сфере B2B, принято дарить подарки лицам, принимающим решения в компаниях бизнес-партнеров. Данные подарки способны доставить немало головной боли и хлопот сотрудникам бухгалтерии компании-дарителя. По общему правилу вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача товаров, стоимость которых не уменьшает налоговую базу п. Если подарок — это сувенирная продукция с логотипом организации, учесть ее стоимость можно как рекламные или представительские расходы. Но для этого нужно соблюсти ряд условий. Так, учесть стоимость таких подарков в качестве расходов на рекламу можно, если продукция с логотипом будет раздаваться любым деловым партнерам, посетившим офис, к примеру, перед Новым годом пп. Проведение данного мероприятия необходимо утвердить приказом руководителя, а также не забыть о нормируемости таких затрат в соответствии с п.

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам

Если проводится рекламная акция, то бухгалтер имеет право принять расходы, например, на вручение презентов в виде ручек и блокнотов с логотипом компании, как расходы на рекламу, само собой при отсутствии списка лиц для вручения. Самым простым является вариант с безвозмездной передачей имущества в пределах установленных норм. Такая операция стопроцентно не вызовет вопросов со стороны налоговых органов.

Дарить подарки партнерам и клиентам чиновники не запрещают. Поскольку оборот алкоголя контролируется государством, то, чтобы у вас не возникло проблем из-за отсутствия лицензии на его закупк у п. Для начала руководителю нужно издать приказ о проведении мероприятия, его целях и задачах.

.

Покупатель приобрела дорогой смартфон, который через несколько месяцев сломался. Читайте также «Стоимость подарков сотрудникам облагается НДС» Стоимость подарков контрагентам, партнерам по бизнесу, . Кроме приказа, на основании статьи 9 Закона о бухучете нужно.

Как в бухгалтерии правильно провести подарок клиентам и партнерам

.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

.

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мечислав

    Если речь о банковской системе да, ЦБ РФ нечто мутное. А правовая система очень простая. Конституция колониального типа. Но всё-таки она легитимная))). Интересно, если бы Ю-Туб не платил деньги за просмотры, были бы в нём ролики о СССР и РФ, и прочей коллизии, как её видят граждане Советского Союза. Их (советских граждан можно понять. У них страна без территории. Государство есть, а ни одного органа власти, ни территории нет. В результате момент истечения срока действия паспорта СССР де-факто указывает на выход из гражданства СССР.

  2. teamsdomsu

    Мне 17 лет, и я уже 2 год не смог закончить 1 курс, и щас снова пойду учиться на 1 курс, в другой колледж, но там уже учиться до конца, вопрос такой, могут ли меня забрать в армию когда мне исполнится 18, или будет отсрочка до конца колледжа, это получается мой 3 колледж, комиссию проходил в этом году

© 2018-2020 neftegazint.ru